Che cos'è il CBAM? Il 2026 Carbon Tax
Contesto legislativo
Il Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) è uno strumento normativo pionieristico introdotto dall'Unione Europea (UE) per tassare le emissioni incorporate nelle importazioni ad alta intensità di carbonio. Il suo obiettivo principale è quello di prevenire la rilocalizzazione delle emissioni di carbonio, ovvero quando la produzione si sposta in regioni con politiche climatiche più deboli, aumentando così le emissioni globali.
In altre parole, l'UE vuole semplicemente implementare un prezzo globale del carbonio. Per garantire l'equità e la competitività rispetto alle importazioni a basso costo, questa tassa deve essere applicata in egual misura sia alla produzione nazionale che alle importazioni. Per garantire che entro il 2026 le emissioni siano calcolate correttamente, i produttori mondiali sono già tenuti a comunicarle - senza pagare alcuna tariffa - ai loro clienti dell'UE, motivo per cui è stato stabilito un periodo di transizione a partire dalla fine del 2023.
CBAM Chi deve segnalarlo?
Il CBAM si applica alle importazioni prodotti di ferro, acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti, idrogeno ed elettricitàquando il valore della spedizione è pari o superiore a 150 euro. Ogni prodotto è classificato sotto uno specifico codice NC. Per l'elenco completo, consultare il sito ufficiale ALLEGATO 1 del regolamento CBAM oppure contattate ClimEase per una guida personalizzata.
Tutti gli importatori europei che rientrano in questa categoria devono comunicare le emissioni incorporate delle loro importazioni nella dichiarazione CBAM. Durante la fase transitoria, che durerà fino al 2026, le relazioni CBAM dovranno essere presentate trimestralmente nella Registro CBAM specificamente creato dall'UE. I dichiaranti CBAM sono suddivisi in tre gruppi:
- Importatori che presentano una dichiarazione doganale
- Importatori che indicano l'importazione di merci
- Rappresentanti doganali indiretti
Cronologia del CBAM: Date chiave da conoscere
1 ottobrest, 2023
Inizia il periodo di rendicontazione CBAM, che segna l'inizio di una fase transitoria in cui le aziende sono tenute solo ad adempiere agli obblighi di rendicontazione senza pagare le quote di emissione CBAM.
31 ottobrest, 2024
Gli importatori devono iniziare a dichiarare le emissioni reali dei fornitori, che possono ancora essere calcolate in base a qualsiasi metodo non comunitario.
30 aprileth, 2025
Gli importatori devono iniziare a dichiarare le emissioni reali dei fornitori sulla base del metodo UE, quindi secondo il modello ufficiale di comunicazione CBAM (excel).
31 lugliost, 2026
Apertura del portale dei certificati CBAM. L'acquisto può iniziare.
31 maggiost, 2027
Termine ultimo per la presentazione del primo rapporto annuale CBAM 2026. Entro tale data, tutti i fornitori dovranno aver adottato il metodo ufficiale dell'UE per la misurazione delle emissioni CBAM. I fornitori devono inoltre verificare le loro emissioni di CBAM da parte di un verificatore accreditato. Insieme alla presentazione di questa dichiarazione annuale CBAM, gli importatori devono anche restituire la quantità equivalente di certificati CBAM precedentemente acquistati, rendendo ufficialmente il CBAM la prima tariffa al mondo sulle importazioni di carbonio.
Come entra in vigore la tariffa CBAM 2026
Per le emissioni CBAM importate nel 2026, gli importatori dell'UE dovranno restituire i certificati CBAM, che potranno essere acquistati a partire dal luglio 2026. Il prezzo di questi certificati si baserà sul prezzo medio d'asta settimanale delle quote del sistema ETS dell'UE, garantendo l'allineamento con le condizioni di concorrenza dei produttori dell'UE.
Il sistema ETS dell'UE utilizza un sistema di benchmarking per assegnare le quote gratuite, dando più quote gratuite ai settori più difficili da decarbonizzare o alle fabbriche con un'intensità di carbonio inferiore rispetto ai loro colleghi. Analogamente, il CBAM applica un sistema di benchmarking ai singoli prodotti importati. Infatti, la tariffa CBAM aumenta con l'aumentare del divario tra le emissioni incorporate del prodotto importato e il benchmark specifico del codice NC. Le quote gratuite nell'ambito del sistema ETS dell'UE saranno gradualmente eliminate in proporzione all'introduzione graduale della tassa CBAM (si veda il grafico seguente), facendo così aumentare la tariffa CBAM per lo stesso prodotto e le stesse emissioni nei prossimi anni:
Contattaci per ricevere un'informativa dettagliata Scheda informativa sulla formula delle emissioni CBAM così come alcuni previsioni tariffarie CBAM specifiche per prodotto.
Il ritardo nel rilascio di specifici benchmark CBAM, previsto per la fine del 2025, rappresenterà una sfida significativa per i CFO nella pianificazione delle finanze del 2026 e potrebbe spingere la ricerca di fornitori verdi fino all'ultimo momento.
Calcolo delle emissioni dei fornitori in breve
I calcoli delle emissioni per i fornitori devono basarsi sui volumi di produzione effettivi e sui dati relativi al consumo di combustibile ed elettricità di ciascun impianto, processo o linea di produzione. Secondo il CBAM, sono escluse alcune emissioni che di solito sono incluse nelle metodologie di analisi del ciclo di vita (LCA) o di impronta di carbonio del prodotto (PCF), come le emissioni legate al trasporto, al riscaldamento o all'ufficio. Ciò significa che i fornitori devono concentrarsi specificamente sui requisiti del CBAM, poiché le certificazioni delle emissioni esistenti saranno accettate solo fino al gennaio 2025 (rapporto Q4/2024).
A partire dal terzo trimestre del 2024, almeno 80% delle emissioni incorporate dichiarate dagli importatori devono essere basate su dati effettivi, con valori predefiniti limitati a 20% (la regola dell'80/20). Poiché i fornitori Tier 1 contribuiscono in genere solo a una piccola parte delle emissioni totali di un prodotto, devono collaborare strettamente con i propri fornitori per raggiungere la soglia richiesta di 80%. Il mancato rispetto di questa soglia può comportare multe per gli importatori. Inoltre, la dichiarazione delle emissioni di CBAM basata su un'alta percentuale di valori predefiniti aumenterebbe le tariffe CBAM 2026 e ridurrebbe la competitività dei prodotti. Questo perché i valori predefiniti sono impostati per essere più alti dei dati medi sulle emissioni dei fornitori - per stimolare, di fatto, la divulgazione dei dati dei fornitori. Gli importatori e gli esportatori devono quindi soppesare con attenzione questo rischio rispetto ai costi operativi di adeguamento della catena di fornitura, che il nostro software e il nostro team di supporto specializzato in CBAM possono ridurre drasticamente.
Inoltre, per le emissioni CBAM causate nel 2026, i fornitori devono ottenere una verifica di terza parte da un verificatore accreditato CBAM per dimostrare la conformità al metodo UE. Il nostro blog precedente, Come calcolare le emissioni di CBAMfornisce una guida dettagliata per i fornitori e gli importatori.
ClimEase offre una soluzione software specializzata in CBAM per semplificare il calcolo delle emissioni, il contatto con i fornitori, l'automatizzazione della rendicontazione CBAM conforme e la valutazione dei dati finanziari necessari alla vostra azienda per agire subito.
Conclusione
Essendo la prima tariffa completa sul carbonio, il CBAM segna una svolta nel commercio globale e nella regolamentazione del clima. Le imprese devono adattarsi ai suoi requisiti, rimanere informate sulle modifiche legislative e probabilmente investire in strumenti per ridurre gli oneri amministrativi.
Noi di ClimEase forniamo questo strumento e molto altro ancora. Contattate ClimEase oggi stesso per assicurarvi di essere pronti per la piena implementazione del CBAM nel 2026.