CBAM et la taxation mondiale du carbone
Aujourd'hui, le 1er octobre 2024, nous célébrons exactement un an depuis le Mécanisme d'ajustement carbone aux frontières (MACF) a entamé sa phase de transition. Conçue fin 2021 dans le cadre du paquet "Fit for 55" de l'UE, CBAM garantit que la production industrielle et électrique locale est confrontée à la même situation que celle de l'Union européenne. gaz à effet de serre émissions calcul et la fiscalité comme les importations. Il a été créé avec trois éléments clés les objectifs:
- Prévenir les fuites de carbone, lorsque les entreprises déplacent leur production à forte intensité de carbone vers des pays dont les politiques climatiques sont plus faibles ou lorsque les produits de l'UE sont remplacés par des importations à plus forte intensité de carbone.
- Uniformiser les règles du jeu en veillant à ce que les produits importés soient soumis aux mêmes coûts de carbone que les produits fabriqués dans l'UE, ce qui permet d'éviter les désavantages concurrentiels pour les entreprises de l'UE et de s'aligner sur les règles de l'OMC.
- Promouvoir une production plus propre au niveau mondial en encourageant les pays non membres de l'UE à adopter la tarification du carbone et à faire de la durabilité un avantage concurrentiel.
Le CBAM sera pleinement opérationnel d'ici 2026, après la période de transition (octobre 2023 - décembre 2025). D'ici là, tous les fournisseurs mondiaux concernés devront adhérer aux règles de calcul des émissions du CBAM et déclarer régulièrement leurs émissions aux clients de l'UE. Lorsque le CBAM atteindra sa pleine mise en œuvre, l'UE commencera à supprimer progressivement les quotas gratuits dans le cadre du système d'échange de quotas d'émission de l'UE, et le CBAM entrera dans sa phase de taxation définitive, établissant le premier cadre de tarification du carbone au monde et le plus complet, marquant ainsi une étape importante vers la réalisation de ses objectifs en matière de climat.
La phase transitoire sert de pilote aux parties prenantes pour la collecte de données sur les émissions intégrées des fournisseurs. Actuellement, les importateurs ne doivent déclarer que les émissions directes de gaz à effet de serre provenant des importations, sans qu'il soit nécessaire d'acheter des certificats. Bien que les émissions directes et indirectes doivent être collectées auprès des fournisseurs, on ne sait pas encore si la taxe CBAM finale sur tous les produits s'appliquera à ces deux types d'émissions. Une révision du champ d'application des produits est attendue d'ici 2030, et pourrait être étendue au verre et à la céramique (comme dans le CBAM britannique), ainsi qu'aux émissions des fournisseurs liées au transport et au chauffage à partir de 2027, étant donné que ces mêmes secteurs relèveront du SEQE de l'UE 2.
Principaux enseignements de la première année du CBAM
Alors que nous nous dirigeons vers la mise en œuvre complète du CBAM en 2026, la phase de transition a déjà révélé six informations clés qui aideront les entreprises à se préparer aux changements à venir.
- Une couverture journalistique solide, malgré les difficultés: L'UE a reçu environ 60 000 rapports au cours des deux premiers trimestres (T4 2023 et T1 2024), ce qui montre une bonne couverture dans l'ensemble. Cependant, les agences nationales telles que le DEHSt allemand et l'EPA suédoise ont rapporté moins de soumissions que prévu. En raison de problèmes techniques, la date limite du quatrième trimestre 2023 a été prolongée de deux mois. Notamment, 90% d'importations CBAM sont gérées par seulement 10% de déclarants.
- Impact interdépartemental: La conformité au CBAM va au-delà des équipes chargées du développement durable - elle concerne les douanes, les finances, le commerce et la gestion de la chaîne d'approvisionnement. Pour réussir, il faut une coordination sans faille entre ces départements et la chaîne d'approvisionnement au sens large.
- Une charge manuelle aux deux extrémités: Le processus de transcription des données physiques relatives aux douanes, aux contacts et aux émissions demande beaucoup de travail, et ce phénomène s'accentuera avec le passage à des valeurs d'émissions réelles. De nombreux fournisseurs internationaux trouvent l'outil Excel de l'UE pour le calcul des émissions trop complexe, ce qui entraîne probablement des retards dans la déclaration.
- Forte dépendance à l'égard des valeurs par défaut: Au quatrième trimestre 2023 et au premier trimestre 2024, 95% des déclarations CBAM reposaient sur des valeurs par défaut, seuls quelques secteurs (comme le ciment) ayant soumis des données réelles. Cette forte dépendance rendra la transition vers les émissions réelles plus difficile. L'analyse des données d'ici octobre est plus difficile, ce qui accroît la complexité et la pression exercée sur les entreprises.
- Pays répondant au CBAM: Bien que certains pays comme l'Inde et l'Afrique du Sud aient exprimé des inquiétudes au sujet du CBAM à l'OMC, beaucoup renforcent leurs systèmes de tarification du carbone afin de conserver leurs recettes. La Turquie s'aligne rapidement sur le CBAM, tandis que d'autres pays - l'Inde, la Chine, le Viêt Nam, la Colombie et le Canada - envisagent de mettre en place des cadres similaires. Le Royaume-Uni aligne étroitement sa stratégie CBAM sur celle de l'UE.
Ce à quoi on peut s'attendre dans la à venir mois
L'application du CBAM se renforce
Depuis le mois de juin, l'application du CBAM s'est accélérée, l'UE confirmant à nouveau qu'à partir du troisième trimestre 2024, les valeurs par défaut ne seront plus acceptées. Au moins 80% des émissions intégrées d'un produit doivent être basées sur des données réelles, seules 20% étant autorisées à partir de valeurs par défaut. Pour les industries telles que le fer, l'acier et l'aluminium, où la plupart des émissions se produisent en amont, il sera difficile d'atteindre ce seuil d'ici peu, ce qui rendra l'engagement à plusieurs niveaux obligatoire.
Cette évolution souligne la nécessité de disposer de solutions automatisées de mise en conformité CBAM. L'automatisation est essentielle pour rationaliser la collecte des données, relier les fournisseurs et les importateurs, réduire les erreurs et garantir la production de rapports dans les délais impartis.
Les produits CBAM sont en passe de devenir jusqu'à 60% plus cher déjà en 2026
À l'approche de 2026, les entreprises sont désormais confrontées à la réalité de la phase finale du CBAM, qui devrait remodeler le commerce international. CBAM calcul des impôts comprendra sectorielle et de performance-Basé sur critères de référence, en ligne avec ceux du système européen d'échange de quotas d'émission. Les importateurs paieront alors la taxe CBAM sur la différence entre les émissions incorporées réellement importées et le point de référence spécifique au code NC.. Cela signifie que d'ici 2026, Les biens couverts par le CBAM tels que acier peut devenir 15% plus cher, tandis que aluminium jusqu'à 60%. Cependant, Il est difficile de faire des prévisions exactes sur l'augmentation des prix, car les références officielles de la CBAM ne sont pas encore disponibles. ne le fera probablement pas ne sera pas publiée avant la fin de l'année 2025. Plus d'informations à ce sujet dans notre site dédié Le blog fiscal de CBAM.
Pour le trimestre en cours (T3 2024), l'UE a déclarée que les importateurs doivent faire tous les efforts "possibles et raisonnables" pour collecter des données sur les émissions. Les efforts d'engagement des fournisseurs devront faire l'objet d'un suivi et d'une évaluation. divulguéLes importateurs doivent envoyer au moins deux courriels aux fournisseurs par trimestre. Les autorités nationales compétentes (ANC) de chaque pays de l'UE vont puis évaluer si les entreprises ont alloué des ressources suffisantes en fonction de leur taille, des volumes d'importation, de la proportion de marchandises CBAM qu'ils traitent et leur CBAM font état d'améliorations au fil du temps.
Obligatoire 3rd Vérification
De nombreux importateurs se demandent comment ils peuvent s'assurer de l'exactitude et de la fiabilité des données fournies par leurs fournisseurs. À partir de 2026, lorsque le CBAM deviendra financièrement significatif, la vérification des émissions des usines par une tierce partie sera obligatoire. Déclarer aujourd'hui des émissions moindres pour avoir ensuite des surprises coûteuses ne ferait que nuire aux relations commerciales, d'autant plus qu'il n'y a pas d'obligation fiscale à l'heure actuelle.
La couverture du risque CBAM comme moyen d'atténuer le risque fiscal
Face à l'intensification de l'application du CBAM, les entreprises peuvent adopter diverses stratégies pour atténuer les risques financiers. Une approche efficace consiste à se couvrir au moyen de quotas de l'Union européenne (EUA), les certificats requis dans le système d'échange de quotas d'émission de l'UE. Étant donné que les certificats CBAM seront liés aux prix du carbone du système européen d'échange de quotas d'émission, les entreprises peuvent acheter des EUA maintenant, en anticipant les hausses de prix, et les vendre plus tard, minimisant ainsi l'exposition future aux coûts liés au CBAM. Contactez-nous pour être redirigé vers des partenaires spécialisés.