CBAM e la tassazione globale del carbonio
Oggi, il 1° ottobre 2024, segniamo esattamente un anno dal momento che il Meccanismo di aggiustamento delle frontiere per il carbonio (CBAM) ha iniziato la sua fase di transizione. Progettato alla fine del 2021 nell'ambito del pacchetto "Fit for 55" dell'UE, il CBAM garantisce che la produzione industriale ed elettrica locale affronti le stesse gas serra emissioni calcolo regole e tassazione come le importazioni. È stato creato con tre obiettivi chiave obiettivi:
- Prevenire le perdite di carbonio, quando le aziende spostano la produzione ad alta intensità di carbonio in Paesi con politiche climatiche più deboli o quando i prodotti dell'UE vengono sostituiti da importazioni a maggiore intensità di carbonio.
- Livellare il campo di gioco garantendo che le merci importate abbiano gli stessi costi di carbonio dei prodotti fabbricati nell'UE, evitando così svantaggi competitivi per le imprese dell'UE e allineandosi ai regolamenti dell'OMC.
- Promuovere una produzione più pulita a livello globale incoraggiando i Paesi terzi ad adottare la tariffazione del carbonio e a sfruttare la sostenibilità come vantaggio competitivo.
Il CBAM sarà pienamente operativo entro il 2026, dopo il periodo di transizione (ottobre 2023 - dicembre 2025). A quel punto, tutti i fornitori globali interessati dovranno aderire alle regole di calcolo delle emissioni del CBAM e comunicare regolarmente le proprie emissioni ai clienti dell'UE. Quando il CBAM raggiungerà la piena attuazione, l'UE inizierà a eliminare gradualmente le quote gratuite nell'ambito del sistema di scambio di emissioni dell'UE e il CBAM entrerà nella fase di tassazione definitiva, istituendo il primo e più completo quadro di tariffazione del carbonio al mondo, segnando un passo significativo verso il raggiungimento degli obiettivi climatici.
La fase transitoria funge da pilota per consentire alle parti interessate di raccogliere dati sulle emissioni incorporate dei fornitori. Attualmente, gli importatori devono solo comunicare le emissioni dirette di gas serra prodotte dalle importazioni, senza la necessità di acquistare certificati. Sebbene i fornitori debbano raccogliere sia le emissioni dirette che quelle indirette, non è ancora chiaro se la tassa CBAM finale su tutti i beni si applicherà a entrambe. Entro il 2030 è prevista una revisione del campo di applicazione dei prodotti, che potrebbe essere ampliato per includere vetro, ceramica (come visto nel CBAM del Regno Unito) e le emissioni dei fornitori relative a trasporti e riscaldamento a partire dal 2027, dato che gli stessi settori rientreranno nell'ambito del sistema ETS 2 dell'UE.
Lezioni chiave del primo anno del CBAM
Mentre ci avviciniamo alla piena implementazione del CBAM nel 2026, la fase di transizione ha già rivelato sei intuizioni chiave che aiuteranno le aziende a prepararsi ai cambiamenti imminenti.
- Forte copertura dei rapporti, nonostante le sfide: L'UE ha ricevuto circa 60.000 segnalazioni nei primi due trimestri (4° trimestre 2023 e 1° trimestre 2024), mostrando una buona copertura complessiva. Tuttavia, le agenzie nazionali come il DEHSt tedesco e l'EPA svedese hanno registrato un numero di segnalazioni inferiore al previsto. A causa di problemi tecnici, la scadenza del quarto trimestre del 2023 è stata prorogata di due mesi. In particolare, 90% di importazioni CBAM sono gestite da soli 10% di dichiaranti.
- Impatto interdipartimentale: La conformità CBAM va oltre i team di sostenibilità: riguarda le dogane, la finanza, il commercio e la gestione della catena di fornitura. Il successo richiede un coordinamento perfetto tra questi reparti e la più ampia catena di fornitura.
- Onere manuale per entrambe le parti: Il processo di trascrizione dei dati fisici doganali, di contatto e di emissione richiede molto lavoro e lo diventerà ancora di più con il passaggio ai valori reali delle emissioni. Molti fornitori internazionali ritengono che lo strumento Excel dell'UE per il calcolo delle emissioni sia eccessivamente complesso, causando probabilmente ritardi nella comunicazione dei dati.
- Forte affidamento sui valori predefiniti: Nel quarto trimestre del 2012 e nel primo trimestre del 2014, 95% delle dichiarazioni CBAM si sono basate su valori predefiniti, mentre solo alcuni settori (come quello del cemento) hanno presentato dati reali. Questa elevata dipendenza renderà la transizione verso le emissioni reali dati entro ottobre più impegnativo, aumentando la complessità e la pressione sulle aziende.
- Paesi che rispondono al CBAM: Sebbene alcuni Paesi, come l'India e il Sudafrica, abbiano sollevato perplessità sul CBAM in sede di OMC, molti stanno rafforzando i loro sistemi di tariffazione del carbonio per trattenere le entrate. La Turchia si sta muovendo rapidamente per allinearsi al CBAM, mentre altri Paesi - India, Cina, Vietnam, Colombia e Canada - stanno valutando quadri simili. Il Regno Unito sta allineando la sua strategia CBAM con quella dell'UE.
Cosa aspettarsi nel in arrivo mesi
L'applicazione della CBAM si sta rafforzando
A partire da giugno, l'applicazione del CBAM si è intensificata e l'UE ha riconfermato che dal terzo trimestre del 2024 non saranno più accettati valori predefiniti. Almeno 80% delle emissioni incorporate di un prodotto devono essere basate su dati reali, mentre solo 20% possono essere ricavate da valori predefiniti. Per settori come il ferro, l'acciaio e l'alluminio, dove la maggior parte delle emissioni avviene a monte, sarà difficile raggiungere a breve questa soglia, rendendo obbligatorio l'impegno su più livelli.
Questo cambiamento sottolinea la necessità di soluzioni di conformità CBAM automatizzate. L'automazione è fondamentale per snellire la raccolta dei dati, mettere in contatto fornitori e importatori, ridurre gli errori e garantire una rendicontazione tempestiva.
I prodotti CBAM sono destinati a diventare fino a 60% più costoso già nel 2026
Con l'avvicinarsi del 2026, le aziende stanno affrontando la realtà della fase finale del CBAM, destinata a rimodellare il commercio internazionale. CBAM calcoli fiscali includerà settoriale e di performance-Basato su parametri di riferimento, in linea con quelli dell'ETS UE. Gli importatori pagheranno quindi l'imposta CBAM sulla differenza tra le emissioni incorporate effettivamente importate e il parametro di riferimento specifico del codice NC.. Ciò significa che entro il 2026, Beni coperti da CBAM come acciaio può diventare 15% più costoso, mentre alluminio fino a 60%. Tuttavia, È difficile fare previsioni esatte sull'aumento dei prezzi perché i parametri ufficiali del CBAM probabilmente non essere pubblicato fino alla fine del 2025. Per saperne di più, consultate il nostro sito dedicato Blog fiscale CBAM.
Per il trimestre in corso (3° trimestre 2024), l'UE ha dichiarato che gli importatori devono compiere tutti gli sforzi "possibili e ragionevoli" per raccogliere i dati sulle emissioni. Le iniziative di coinvolgimento dei fornitori dovranno essere tracciate e divulgato: gli importatori devono inviare almeno 2 e-mail ai fornitori per trimestre. Le Autorità Nazionali Competenti (ANC) di ogni paese dell'Unione Europea allora valutare se le aziende hanno assegnato risorse sufficienti in base alle loro dimensioni, ai volumi di importazione, alla percentuale di merci CBAM che trattano e le loro CBAM riportano miglioramenti nel tempo.
Obbligatorio 3rd Verifica
Molti importatori si chiedono come possano garantire l'accuratezza e l'affidabilità dei dati forniti dai loro fornitori. A partire dal 2026, quando il CBAM diventerà finanziariamente significativo, la verifica da parte di terzi delle emissioni di fabbrica sarà obbligatoria. Dichiarare ora le emissioni più basse, per poi trovarsi di fronte a costose sorprese, non farebbe altro che danneggiare i rapporti commerciali, soprattutto quando al momento non c'è alcun obbligo fiscale.
La copertura del rischio CBAM come strumento per mitigare il rischio fiscale
Con l'intensificarsi dell'applicazione delle CBAM, le imprese possono adottare diverse strategie per mitigare i rischi finanziari. Un approccio efficace è la copertura attraverso le quote dell'Unione Europea (EUA), i certificati richiesti dal sistema di scambio delle emissioni dell'UE. Poiché i certificati CBAM saranno legati ai prezzi del carbonio dell'EU ETS, le aziende possono acquistare gli EUA ora, anticipando gli aumenti dei prezzi, e venderli in seguito, riducendo così al minimo l'esposizione futura ai costi legati al CBAM. Contattateci per essere indirizzati a partner specializzati.