CBAM ve küresel karbon vergilendirmesi
Bugün, 1 Ekim 2024 tarihinde, tam olarak bir yıl beri Karbon Sınır Ayarlama Mekanizması (CBAM) geçiş aşamasına başladı. AB'nin "55'e Uyum" paketinin bir parçası olarak 2021 yılı sonunda tasarlanan CBAM, yerel sanayi ve elektrik üretiminin sera gazı emisyonları hesaplama kurallar ve ithalat olarak vergilendirme. Üç temel unsur ile oluşturulmuştur hedefler:
- Karbon sızıntısını önleyin, Şirketlerin karbon yoğun üretimi daha zayıf iklim politikalarına sahip ülkelere kaydırdığı veya AB ürünlerinin yerini daha karbon yoğun ithalatın aldığı durumlarda.
- Oyun alanını eşitleyin İthal malların AB yapımı ürünlerle aynı karbon maliyetlerine maruz kalmasını sağlayarak AB işletmeleri için rekabet dezavantajlarını önler ve DTÖ düzenlemelerine uyum sağlar.
- Küresel olarak daha temiz üretimi teşvik etmek AB üyesi olmayan ülkeleri karbon fiyatlandırmasını benimsemeye ve sürdürülebilirliği bir rekabet avantajı olarak kullanmaya teşvik ederek.
CBAM, geçiş döneminin (Ekim 2023 - Aralık 2025) ardından 2026 yılına kadar tam olarak faaliyete geçecektir. O zamana kadar, etkilenen tüm küresel tedarikçilerin CBAM'ın emisyon hesaplama kurallarına uymaları ve emisyonlarını AB müşterilerine düzenli olarak rapor etmeleri gerekecektir. CBAM'ın tam olarak uygulanmaya başlamasıyla birlikte AB, AB Emisyon Ticaret Sistemi kapsamındaki ücretsiz tahsisatları aşamalı olarak kaldırmaya başlayacak ve CBAM kesin vergilendirme aşamasına girerek dünyanın ilk ve en kapsamlı karbon fiyatlandırma çerçevesini oluşturarak iklim hedeflerine ulaşma yolunda önemli bir adım atmış olacaktır.
Geçiş aşaması, paydaşların tedarikçilerin gömülü emisyonları hakkında veri toplaması için bir pilot görevi görmektedir. Şu anda ithalatçıların sertifika satın almalarına gerek olmaksızın sadece ithalattan kaynaklanan doğrudan sera gazı emisyonlarını bildirmeleri gerekmektedir. Tedarikçilerden hem doğrudan hem de dolaylı emisyonların toplanması gerekirken, tüm mallar için nihai CBAM vergisinin her ikisi için de geçerli olup olmayacağı belirsizliğini korumaktadır. Ürün kapsamının 2030 yılına kadar gözden geçirilmesi ve potansiyel olarak cam, seramik (Birleşik Krallık CBAM'de görüldüğü gibi) ve 2027'den itibaren aynı sektörler AB ETS 2 kapsamına gireceğinden ulaşım ve ısıtma ile ilgili tedarikçi emisyonlarını içerecek şekilde genişletilmesi beklenmektedir.
İDKK'nın İlk Yılından Çıkarılan Önemli Dersler
2026'da tam CBAM uygulamasına doğru ilerlerken, geçiş aşaması şimdiden şirketlerin yaklaşan değişikliklere hazırlanmasına yardımcı olacak altı temel içgörüyü ortaya çıkardı.
- Zorluklara Rağmen Güçlü Raporlama Kapsamı: AB ilk iki çeyrekte (2023'ün 4. çeyreği ve 2024'ün 1. çeyreği) yaklaşık 60.000 rapor almıştır ve bu da genel olarak iyi bir kapsama alanı olduğunu göstermektedir. Bununla birlikte, Almanya'nın DEHSt ve İsveç'in EPA gibi ulusal ajansları beklenenden daha az başvuru bildirmiştir. Teknik sorunlar nedeniyle 4Ç/2023 son başvuru tarihi iki ay uzatılmıştır. Özellikle, CBAM ithalatının 90%'si sadece 10% beyan sahibi tarafından yönetilmektedir.
- Departmanlar Arası Etki: CBAM uyumluluğu sürdürülebilirlik ekiplerinin ötesine geçer; gümrük, finans, ticaret ve tedarik zinciri yönetimini etkiler. Başarı, bu departmanlar ve daha geniş tedarik zinciri arasında sorunsuz bir koordinasyon gerektirir.
- Her İki Uçta da Manuel Yük: Fiziksel gümrük, temas ve emisyon verilerinin yazıya dökülmesi süreci yoğun emek gerektirmektedir ve gerçek emisyon değerlerine geçişle birlikte bu süreç daha da zorlaşacaktır. Birçok uluslararası tedarikçi, AB'nin emisyon hesaplama Excel aracını aşırı karmaşık bulmakta ve bu da muhtemelen raporlamada gecikmelere neden olmaktadır.
- Varsayılan Değerlere Aşırı Güven: 4Ç/2023 ve 1Ç/2024'te, İBAM beyanlarının 95%'si varsayılan değerlere dayanmış, sadece birkaç sektör (çimento gibi) gerçek veriler sunmuştur. Bu yüksek bağımlılık, gerçek emisyonlara geçişi kolaylaştıracaktır. Ekim ayına kadar veri toplamak daha da zorlaşacak, şirketler üzerindeki karmaşıklık ve baskı artacaktır.
- CBAM'a Yanıt Veren Ülkeler: Hindistan ve Güney Afrika gibi bazı ülkeler DTÖ'de CBAM ile ilgili endişelerini dile getirmiş olsa da, birçoğu gelirlerini korumak için karbon fiyatlandırma sistemlerini güçlendirmektedir. Türkiye CBAM'e uyum sağlamak için hızla hareket ederken, diğerleri -Hindistan, Çin, Vietnam, Kolombiya ve Kanada- benzer çerçeveleri değerlendirmektedir. Birleşik Krallık, CBAM stratejisini AB ile yakından uyumlu hale getirmektedir.
Ne beklemeliyiz geliyor aylar
CBAM Uygulaması Güçleniyor
Haziran ayı itibariyle, AB'nin 2024 yılının 3. çeyreğinden itibaren varsayılan değerlerin artık kabul edilmeyeceğini yeniden teyit etmesiyle CBAM uygulaması hızlandı. Bir ürünün gömülü emisyonlarının en az 80%'si gerçek verilere dayanmalı, varsayılan değerlerden sadece 20%'sine izin verilmelidir. Demir, çelik ve alüminyum gibi emisyonların çoğunun yukarı akış yönünde gerçekleştiği sektörler için bu eşiği kısa sürede karşılamak zor olacak ve çok katmanlı katılımı zorunlu hale getirecektir.
Bu değişim, otomatik CBAM uyumluluk çözümlerine duyulan ihtiyacın altını çizmektedir. Otomasyon, veri toplamayı kolaylaştırmanın, tedarikçiler ve ithalatçılar arasında bağlantı kurmanın, hataları azaltmanın ve zamanında raporlama sağlamanın anahtarıdır.
CBAM ürünleri kadar 60% daha pahalı zaten 2026'da
2026 yılı yaklaşırken, şirketler artık uluslararası ticareti yeniden şekillendirecek olan CBAM'in son aşaması gerçeğiyle yüzleşiyor. CBAM vergi̇ hesaplamalari şunları içerecektir sektörel ve performans-bazlı kıyaslamalar, AB ETS ile uyumlu olarak. İthalatçılar daha sonra gerçek ithal gömülü emisyonlar ile CN-koduna özgü kıyaslama arasındaki fark üzerinden CBAM vergisi ödeyeceklerdir. Bu da 2026 yılına kadar CBAM kapsamındaki ürünler örneğin Çelik olabilir olmak 15% daha pahalıyken ALÜMİNYUM 60%'ye kadar. Ancak, Resmi TCMB kriterleri nedeniyle kesin fiyat artışı tahminleri yapmak zordur muhtemelen olmaz 2025'in sonlarına kadar yayınlanacak. Bu konuda daha fazla bilgi için CBAM vergi blogu.
İçinde bulunduğumuz çeyrek için (2024'ün 3. çeyreği), AB belirtti ithalatçıların emisyon verilerini toplamak için "mümkün ve makul" tüm çabaları göstermesi gerektiğini belirtmektedir. Tedarikçi katılım çabalarının takip edilmesi ve ifşa edildi: ithalatçılar, tedarikçilere üç ayda bir en az 2 e-posta göndermelidir. Her AB ülkesindeki Ulusal Yetkili Makamlar (NCA'lar) sonra şirketlerin aşağıdakilere sahip olup olmadığını değerlendirmek tahsis edildi büyüklüklerine, ithalat hacimlerine, elleçledikleri CBAM mallarının oranına bağlı olarak yeterli kaynak ve CBAM'ları zaman içinde iyileşmeler bildirmektedir.
Zorunlu 3rd Doğrulama
Birçok ithalatçı, tedarikçileri tarafından sağlanan verilerin doğruluğunu ve güvenilirliğini nasıl sağlayabileceklerini merak etmektedir. CBAM'in mali açıdan önemli hale geldiği 2026 yılından itibaren fabrika emisyonlarının üçüncü taraflarca doğrulanması zorunlu olacak. Daha düşük emisyonları şimdi bildirmek, ancak daha sonra maliyetli sürprizlerle karşılaşmak, iş ilişkilerine zarar vermekten başka bir işe yaramayacaktır - özellikle de şu anda herhangi bir vergi yükümlülüğü yokken.
Vergi riskini azaltmanın bir yolu olarak CBAM riskinden korunma
CBAM uygulamaları yoğunlaştıkça, işletmeler finansal riskleri azaltmak için çeşitli stratejiler benimseyebilir. Etkili yaklaşımlardan biri, AB Emisyon Ticaret Sisteminde gerekli olan sertifikalar olan Avrupa Birliği Tahsisatları (EUA'lar) yoluyla riskten korunmaktır. CBAM sertifikaları AB ETS'nin karbon fiyatlarına bağlı olacağından, şirketler fiyat artışlarını öngörerek EUA'ları şimdi satın alabilir ve daha sonra satabilir, böylece CBAM ile ilgili maliyetlere gelecekteki maruziyeti en aza indirebilir. Uzman ortaklara yönlendirilmek için bizimle iletişime geçin.